Щодо збільшення переліку підстав для проведення позапланових перевірок

З 1 серпня 2023 року відповідно до Закону №3219 суттєво розширенні підстави для проведення позапланових перевірок. Відповідно до п. 69.21 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ з 1 серпня 2023 року до припинення/скасування воєнного стану такі перевірки проводять:

✅ на звернення платника податків;

✅ якщо нерезидентом порушено податкове законодавство з питань оподаткування доходів, отриманих в України, та платниками, які здійснюють діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції, організації та проведення азартних ігор в Україні, які надають фінансові, платіжні послуги;

✅ з метою контролю за трансфертним ціноутворенням;

✅ якщо платником подано заперечення до акта перевірки або скаргу на прийняте за її результатами податкове повідомлення-рішення;

✅ якщо розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності ФОП, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи;

✅ якщо платником подано декларацію, у якій заявлено до відшкодування з бюджету ПДВ, за наявності підстав для перевірки, та/або з від’ємним значенням із ПДВ, яке становить понад 100 тис. грн;

✅ якщо щодо платника подано скаргу про ненадання податкової накладної покупцю або про допущення продавцем товарів/послуг помилок під час зазначення обов’язкових реквізитів ПН, та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації ПН/РК в ЄРПН;

✅ якщо щодо платника подано скаргу про ненадання таким платником податків акцизної накладної покупцю або про порушення порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної;

✅ якщо органом ДПС вищого рівня в порядку контролю за діями або бездіяльністю посадових осіб органу ДПС нижчого рівня виявлено невідповідність висновків акта перевірки вимогам законодавства тощо;

✅ якщо отримано документально підтверджену інформацію та дані, які свідчать про невідповідність умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки» та/або встановлення невідповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки»;

✅ якщо платником не подано/подано з порушенням вимог звіт про контрольовані операції та/або документацію з трансфертного ціноутворення;

✅ якщо від іноземних державних органів отримано інформацію, що свідчить про порушення платником податкового, валютного й іншого законодавства;

✅ якщо отримано інформацію, що свідчить про ведення нерезидентом господарської діяльності на території України без узяття на податковий облік;

✅ якщо щодо платників отримано інформацію, що свідчить про порушення валютного законодавства у частині дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями.